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Financial Reporting und Accounting Blog Als wir unsere Serie auf komplexe Accounting-Herausforderungen begannen. Wir erklärten, dass wir unsere Klienten in dem erziehen müssen, was wir tun, bevor wir erklären können, wie wir es für sie tun können. Dies gilt insbesondere für die Fremdwährungsrechnung. In Europa, seine seltene, dass ein Unternehmen von einer signifikanten Größe, die nicht gegen Währungsfragen zu finden. Infolgedessen haben die meisten europäischen Wirtschaftsprüfer zumindest ein grundlegendes Verständnis von dem, was beteiligt ist. In den USA ist das nicht der Fall. Angesichts der Größe unseres Marktes, erweitern viele Unternehmen ausgiebig, ohne jemals international zu handeln. Und wenn sie international handeln, verwenden oft ihre Handelspartner US-Dollar. So sind sie international tätig und haben noch kein Währungsrisiko. Aber das ist nicht immer der Fall. Und in der Tat, mit Chancen in der Entwicklung von Welten oft übertreffen diejenigen in der US-Inlandsmarkt, ist es immer mehr passiert. Also, in dieser Reihe von Blog-Posts, wollen wir die Grundlagen der Währungsrechnung, wie es auf Buchhaltungssysteme zu erklären. Gut diskutieren Austausch, Neubewertung und Übersetzung. Wir werden nicht in Elemente der Währung, die nicht beziehen sich auf die Systeme, die wir behandeln, so dass wir nicht über Hedging Währungsrisiko und solche zu erzählen. Bitte beachten Sie: Die ISO (International Organization for Standards) ordnet allen Währungen einen 3-Buchstaben-Code zu. In diesem Beitrag, gut Referenz jede Währung durch seinen vollständigen Namen und ISO-Code in der ersten Instanz. Für alle nachfolgenden Fälle, beziehen Sie sich nur auf die Währung nur nach seinem ISO-Code. Austausch auf Cash-Basis Beginnen wir mit den Grundlagen. ACME Widgets beginnt, seine Produkte im Ausland zu verkaufen. Übersee-Kunden zahlen sie in Euro (EUR) und Britisches Pfund Sterling (GBP). Aus Gründen der Einfachheit geht man davon aus, dass der Kunde COD zahlt. Der Kunde zahlt 10.000 GBP. Mit Blick auf den Wechselkurs, finden wir 1 GBP 1,5 USD. Also, wenn wir die Informationen über unsere Finanzaussage aufzeichnen, zeigen wir gut einen Kredit für den Umsatz für 15.000 USD und einen Kredit in bar für 15.000 USD. Das gibt uns folgende Versuchsbilanz: Was ist Journaleintrag für Fremdwährungsgeschäfte Fremdwährungsgeschäfte lauten auf eine andere Währung als die funktionale Währung des Unternehmens. Fremdwährungsgeschäfte können dazu führen, dass Forderungen oder Verbindlichkeiten in Höhe von Fremdwährungen festgesetzt oder gezahlt werden. Eine Fremdwährungstransaktion erfordert Abwicklung in einer anderen Währung als der funktionalen Währung Eine Änderung der Wechselkurse zwischen der funktionalen Währung und der Währung, in der eine Transaktion bezeichnet wird, erhöht oder verringert den erwarteten Betrag der funktionalen Währungs-Cashflows bei Abwicklung der Transaktion. Diese Veränderung der erwarteten funktionalen Währung Cash Flows ist ein 8220 Devisentransaktionsgewinn oder - verlust 8221, der typischerweise bei der Erfassung der Erträge in der Gewinn - und Verlustrechnung für den Zeitraum, in dem der Wechselkurs geändert wird, enthalten ist. Ein Beispiel für einen Transaktionsgewinn oder - verlust ist, wenn eine italienische Tochtergesellschaft eine Forderung hat, die auf lira von einem britischen Kunden lautet. In ähnlicher Weise sollte ein Transaktionsgewinn oder - verlust (gemessen am Transaktionsdatum oder am letzten Zwischenbilanztermin, je nachdem, welcher Zeitpunkt später) bei der Abwicklung eines Fremdwährungsgeschäfts realisiert wird, in der Regel in die Ermittlung des Jahresüberschusses für den Zeitraum, in dem die Transaktion erfolgt, berücksichtigt werden Besiedelt Ein Kursgewinn oder - verlust tritt ein, wenn sich der Wechselkurs zwischen dem Kaufdatum und dem Verkaufsdatum ändert. Merchandise wird für 100.000 Pfund gekauft. Die 8220exchange rate8221 ist 4 Pfund zu 1 Dollar. Der Journaleintrag ist: Debit. Kauft 25.000 Kredit. Konten zahlbar 25.000 (Anmerkung 100.0004 25.000) Wenn die Ware bezahlt wird, beträgt der Wechselkurs 5 bis 1. Der Journaleintrag ist: Debit. Kreditorenbuchhaltung 25.000 Kredit. Bargeld 20.000 Kredit. Devisengewinn 5.000 (Anmerkung 100.0005 20.000) Die 20.000 mit einem Wechselkurs von 5 zu 1 können 100.000 Pfund kaufen. Der Transaktionsgewinn ist der Unterschied zwischen dem Bargeld von 20.000 und der anfänglichen Haftung von 25.000. Beachten Sie, dass ein ausländischer Transaktionsgewinn oder - verlust zu jedem Bilanzstichtag auf allen aufgezeichneten ausländischen Transaktionen ermittelt werden muss, die noch nicht abgewickelt wurden. Eine U. S.-Firma verkauft Waren an einen Kunden in England auf 1115X7 für 10.000 Pfund. Der Wechselkurs ist 1 Pfund ist 0,75. So ist die Transaktion 7.500 (10.000 Pfund 0,75) wert. Die Zahlung erfolgt zwei Monate später. Der Eintrag auf 1115X7 ist: Lastschrift. ForderungenEngland 7.500 Kredit. Umsatz 7.500 Forderungen und Verkäufe werden in US-Dollar am Transaktionsdatum mit dem 8220 Kassakurs 8220 bewertet. Auch wenn die Forderungen in US-Dollar bewertet und ausgewiesen werden, wird die Forderung in Pfund festgesetzt. Somit kann ein 8220 Transaktionsgewinn oder - verlust 8221 auftreten, wenn sich der Wechselkurs zwischen dem Transaktionsdatum (1115X7) und dem Abrechnungsdatum (115X8) ändert. Da der Jahresabschluss zwischen dem Transaktionsdatum und dem Abrechnungsdatum erstellt wird, müssen Forderungen, die auf eine andere Währung als die funktionale Währung (US-Dollar) lauten, angepasst werden, um den Kassakurs am Bilanzstichtag zu berücksichtigen. Am 31. Dezember 20X7 ist der Wechselkurs 1 Pfund entspricht 0,80. Daher werden die 10.000 Pfund jetzt bei 8.000 (10.000 .80) bewertet. Daher sollten die Forderungen, die auf Pfund lauten, um 500 nach oben angepasst werden. Der erforderliche Journaleintrag auf 1231X7 ist: Debit. ForderungenEngland 500 Kredit. Fremdwährungsgewinn 500 Die Erfolgsrechnung für das Jahresende 1231X7 zeigt einen Umtausch von 500. Beachten Sie, dass der Umsatz nicht durch den Umtauscherfolg beeinflusst wird, da sich der Umsatz auf die operative Geschäftstätigkeit bezieht. Bei 115X8 beträgt der Kassakurs 1 Pfund 0,78. Der Journaleintrag ist: Debit. Bargeld 7.800 Belastung. Währungsverlust 200 Kredit. Forderungen aus LieferungenOngland 8.000 Die 20X8-Gewinn - und Verlustrechnung zeigt einen Umtauschverlust von 200. Welche Transaktionsgewinne oder - verluste in der Gewinn - und Verlustrechnung nicht ausgewiesen werden Gewinne und Verluste aus folgenden Fremdwährungstransaktionen 8220 SIND NICHT 8220 in den Erträgen enthalten, sondern werden als Umrechnungsdifferenzen ausgewiesen: Fremdwährungsgeschäfte, die als wirtschaftliche Absicherung einer Nettoinvestition ausgewiesen werden Ausländische Entität, beginnend ab dem Benennungsdatum. Zwischengesell - schaftliche Fremdwährungsgeschäfte mit langfristiger Anlageart (Abwicklung ist in absehbarer Zeit nicht geplant oder erwartet), wenn die Gesellschaften der Transaktion im Berichtsfirmenabschluss konsolidiert, zusammengefasst oder bilanziert werden Ein Gewinn oder Verlust aus einem Devisentermingeschäft oder einem anderen Fremdwährungsgeschäft, der zur Erfassung einer identifizierbaren Fremdwährungsverpflichtung (z. B. Vereinbarung zum Kauf oder Verkauf von Maschinen) bestimmt ist, sollte aufgeschoben und in die Bewertung des damit verbundenen Fremdwährungsgeschäfts einbezogen werden. Verluste sollten nicht aufgeschoben werden, wenn eine Aufschiebung zu Verlusten in späteren Perioden führen wird. Ein Fremdwährungsgeschäft gilt als Absicherung einer identifizierbaren Fremdwährungsverpflichtung, wenn diese beiden Voraussetzungen erfüllt sind: Die Fremdwährungstransaktion wird als Absicherung einer Fremdwährungsverpflichtung bezeichnet. Die Fremdwährungsverpflichtung ist fest.